연말정산 세액계산을 어떻게 해야할지 헷갈리거나 잘 모르시진 않나요? 연말정산이라고 하면 괜히 어렵고 복잡하게 느껴질 수도 있는데요~ 연말정산 세액계산 절차를 좀 더 알기 쉽게 설명 해 드리고자 합니다~

가장 먼저 1단계는 '총 급여액'을 구하는 것입니다~! 이는 '연간급여액'에서 '비과세소득'을 빼면 되는데요, 먼저 연간급여액은 연봉을 말하는데요~

연봉(급여+상여+수당+인정상여) - 비과세소득이 총급여 입니다.

'비과세소득' 에는 다음과 같은 항목들이 있습니다.

다음으로 2단계는 '근로소득금액'을 구하는 것인데요, 1단계에서 구한 '총급여액'에서 '근로소득공제'를 빼주면 됩니다~

'근로소득공제금액'은 아래와 같습니다.

3단계는 '과세표준' 구하기 입니다. 그러기 위해서는 '근로소득금액'에서 '각종 소득공제'를 제외해주면 된답니다~ '각종 소득공제'에는 다음과 같은 항목들이 있습니다.

4단계는 '산출세액'을 구하는 것입니다~ 앞서 구한 '과세표준'에 해당하는 '세율'을 곱하여 계산하면 산출세액이 계산됩니다.

산출세액을 계산하는 방법은 아래 표와 같습니다~

5단계에서는 '결정세액'을 구합니다. 전 단계에서 계산한 '산출세액'에서 '세액감면 및 세액공제'를 빼주면 됩니다~

마지막 6단계는 '납부(환급)할 세액' 구하기 입니다. 앞서 구한 '결정세액'에서 '기납부세액'을 제외 해주면 됩니다. 여기서 '기납부세액'이란 매월 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수된 세액을 말합니다~

 연말정산 관련 게시물은 자주묻는 질문에 계속 됩니다~

출처: 국세청 블로그

'13월의 월급' 이라고 불리는 연말정산의 시기가 돌아왔습니다!!

그런데, 연말정산을 어떻게 해야할지 헷갈리거나 잘 모르시진 않나요? 그래서, 연말정산을 좀 더 알기 쉽게  설명해드리려고 합니다.

쟈~그렇다면, 연말정산이 무엇인지부터 이해해볼까요 ??~~

☆ 연말정산이란 ??

근로소득은 그 특성상 매월 발생하므로 매월 소득세를 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수하고 다음해 2월에 실제 부담할 세액을 정산하는 형태로 과세됩니다.

✽연말정산 대상자 

근로소득이 있는 거주자(전체) 및 비거주자(선택)
   ∙제외자 : 일용근로자, 근로소득이 없는 거주자

 이와 관련하여 매월 급여(상여금 포함) 지급시 정확한 세금을 계산하는 것이 비효율적이므로 근로소득 간이세액표에 의해 소득세를 원천징수하게 됩니다.

✽ 근로소득 간이세액표란?

원천징수의무자가 근로자에게 매월 급여를 지급하는 때에 원천징수해야 하는 세액을 급여수준 및 기본공제대상 가족 수 별로 정한 표(소득세법 시행령 별표 2) (국세청 홈페이지 >조회ㆍ계산 >｢간이세액표｣에서 조회 가능)

따라서, 법령에서 정한 특별공제 및 그 밖의 소득공제를 반영하여 최종적으로 정확한 세액을 계산하여 이미 납부한 세액과 정산하는 것을 '연말정산' 이라고 합니다.

 연말정산을 하는 시기는 

- 연도 중에 퇴직하는 경우에는 퇴직하는 달의 급여를 지급하는 때,

(회사는 퇴직 근로자에 대해 연말정산을 하고 원천징수영수증을 교부하여야 함)

- 계속 근로자의 경우에는 다음해 2월 분 급여를 지급하는 때 입니다.

 ☆ 연말정산시 무엇을 제출해야 하나요 ?

근로자는 해당 연도에 지출한 비용 중 공제대상 금액과 인적공제 사항을 기재한 소득공제신고서와 해당 소득공제 증명설 등을 회사에 제출해야 합니다.

기본서류는 다음과 같습니다!
 소득공제신고서
☞ 소득공제신고서 및 해당 소득공제 증명서류를 제출하지 아니한 경우 근로자 본인에 대한 인적공제 및 표준공제만 적용됩니다.

☞ 퇴직연금·연금저축·주택마련저축·장기주식형저축 공제를 받는 근로자는 부속서류인 ‘연금·저축 등 소득공제 명세서’를 회사에 반드시 제출해요~

  ∙ 의료비 공제를 받고자 하는 경우 ‘의료비지급명세서’

  ∙ 기부금 공제를 받고자 하는 경우 ‘기부금명세서’

  ∙ 신용카드 공제를 받고자 하는 경우 ‘신용카드 소득공제 신청서’

 기본서류를 입증할 소득공제 증명서류를 첨부하여 제출해야 하는데요~

소득공제 증명서류는 소득공제가 가능한 해당 지출 비용에 대한 증명서류로 국세청 연말정산간소화 서비스에서 제공하는 증명서류* 또는 영수증 발급기관에서 발급받는 소득공제용 영수증을 말합니다.

  *‘종이없는 연말정산’을 실시하는 회사의 근로자는 연말정산간소화 서비스에서 제공하는 소득공제 증명서류를 전자문서로 저장하여 회사에 제출해야 합니다.

또한, 제출 후 인적공제 등에 대한 변동사항이 없으면 매년 추가로 제출할 필요 없으나, 주택자금공제의 공제항목에 따라 증빙서류에 해당하는 경우는 추가 제출하여야 하는 경우가 있습니다.

☞ 주민등록표등본에 의해 가족관계가 확인되지 아니한 경우 가족관계증명서 등을 제출!!

지금까지는 외국에서 공인인증서를 발급해 주는 기관이 없어, 재외국민이 공인인서를 발급 받기 위해서는 국내에 들어와서 발급을 받아야 하는 불편함이 많았지만,

1월 15일부터 재외국민용 공인인증서 발급 시스템을 구축하여,6개국 7개 공관부터 서비스를 제공합니다.

(발급가능한 공관)은 일본의 주오사카 총영사관, 말레이시아의 주말레이시아 대사관, 미국의 주시카고 총영사관과 주애틀랜타 총영사관, 브라질의 주상파울루 총영사관, 아르헨티나의 주아르헨티나 대사관, 독일의 주프랑크푸르트 총영사관에서 발급가능하며, 발급수수료는 5,000원 안팎이며, 자세한 절차는 재외공관과  외교통상부 홈페이지에서 확인하실 수 있어요~

(발급방법)은 공인인증서를 발급받고자 하는 재외국민이 여권을 지참하고 직접 재외공관을 방문해 초기 비밀번호가 기재된 접수증을 발부 받은 후 집이나 사무실에서 인터넷에 접속하고, 공인인증기관 홈페이지에 접속해 비밀번호를 입력한 후 공인인증서를 발급받으시면 됩니다.

[ 재외공관을 통한 공인인증서 발급 절차]

[ 재외공관 방문 시 신청서류 ]

[ 재외공관 방문 시 유의사항]