보험료공제

근로자가 기본공제대상자(소득요건, 나이요건 제한 있음)를 위해 해당 연도에 지출한 보험료는 당해 연도의 근로소득금액에서 공제합니다.

  공제대상 보험료 및 공제한도 

 공제대상에서 제외되는 보험료

▶기본공제대상자가 아닌 부양가족을 피보험자로 보험계약을 체결하고 납입한 보험료

이번 편에서는 기본공제에 이어, 추가공제, 다자녀추가공제, 연금보험료 공제에 대해 알아보겠습니다~ 먼저, 추가공제에 대해 살펴볼까요?~~

며느리·사위는 기본공제 대상에 해당하지 아니하나, 기본공제 대상 직계비속과 그 직계비속의 배우자가 모두 장애인이면 기본공제 및 장애인공제 가능합니다.

부녀자공제 시 부양가족이라 함은 당해 여성근로자와 생계를 같이하면서 나이요건 및 소득요건을 모두 충족하여 기본공제를 받는 부양가족을 말합니다~

경로우대자인 직계존속이 올해 사망한 경우에는 사망일 전일의 상황에 따르므로 기본공제 및 추가공제 가능합니다.

암환자의 장애인공제는 암환자 모두가 장애인공제 대상은 아니며, 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학·취업이 곤란하여 의료기관에서 ‘소득세법에서 정한 장애인증명서’를 발급받아 제출하는 경우에 공제 가능합니다.

요즘, 맞벌이부부 많으시죠??

맞벌이부부의 경우 한 아이에 대하여 근로자 중 한 사람이 선택해서 추가공제 가능합니다. 기본공제를 받지 않은 부모도 6세 이하 추가공제 가능한데요. 즉, 아버지가 기본공제를 받고, 어머니는 6세이하 추가공제 로 각각 받는 것이 가능하답니다~

 

 다자녀 추가공제

근로소득 있는 거주자(일용근로자 제외)로서 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2명 이상인 경우 다자녀 추가공제를 받을수 있습니다.  

기본공제대상 자녀수	공제금액
2 명	연 100만원
3명 이상	연[100만원 + ( 자녀수 - 2 인)× 200만원 ]

* 3명:300만원 , 4명:500만원,5명:700만원

손자·손녀는 다자녀 추가공제 대상 자녀에 해당하지 않습니다 .

맞벌이부부가 2명의 20세 미만 자녀에 대해 부부가 각각 1명씩 기본공제를 한 경우, 부부 모두 다자녀 추가공제를 받을 수 없습니다. 기본공제대상자가 각 근로자별로 2명이상이어야 하기 때문이죠~
부양가족 자녀 중 23세 자녀(장애인, 소득 없음)가 있는 경우 해당 장애인(나이 제한 없음) 자녀는 기본공제대상자에 해당되므로 해당 자녀를 포함하여 2명 이상의 자녀를 기본공제한 경우 다자녀추가공제 가능합니다.

 

 

  연금보험료 공제

근로자 본인 명의의 연금보험료 부담분 등을 납부한 경우, 해당 연도의 근로소득공제에서공제합니다.

◆ 연금보험료 공제 대상

※국민연금법에 의한 연금보험료 => 전액공제

※공무원연금법. 군인연금법. 사립학교교직원연금법 또는 별정우체국법에 의한 기여금 또는 부담금

=> 전액공제

※근로자퇴직급여 보장법 또는 과학기술인공제회법에 따라 근로자가 부담하는 부담금

=> 연금저축불입액과 합하여 400만원을 한도로 공제 

  근로자 본인의 부담금만 공제 가능하기 때문에 배우자, 부양가족 명의의 불입금은 근로자 본인이 공제 불가능합니다.

 확정기여형(DC형) 퇴직연금 등 회사부담액은 본인 부담금이 아니므로 연금보험료 공제대상에 해당하지 않습니다.

 연금보험료 납부의 예외 규정에 따라 국민연금보험료를 납부하지 않던 자가 연금보험료의 추가 납부규정에 따라 추가 납부하는 보험료는 납부한 연도에 소득공제 가능합니다.

국민연금법의 규정에 따라 지역가입자로서 당해연도에 납부한 국민연금보험료 전액을 근로소득금액에서 공제 가능합니다.

                                                     

 

지금까지, 추가공제~다자녀 추가공제~ 연금보험료공제에 대해 알아보았는데요~ 어떠셨나요??  연말정산은 다음편에서도 계속 됩니다. 쭈~~~욱

 

 

 

 

[출처 : 국세청블로그]

 

 

 

 

 

 

 인적공제란? 근로자 본인 및 배우자, 생계를 같이하는 부양가족에 대해 당해 근로자의 생계비용 등을 고려하여 공제해 주는 것을 말합니다~

인적공제는 기본공제와, 추가공제, 다자녀추가공제의 3가지 항목으로 나눌 수 있는데요~

 기본공제 대상은 연간 소득금액이 100만원 이하여야 하고, 공제대상인지 판정시기는 과세기간 종료일 (매년 12월 31일)을 기준으로 판단합니다.

 추가공제는 기본공제를 받는 근로자만 공제 가능하나, 6세 이하 추가공제에 대해서는 예외가 인정됩니다. (남편이 6세 이하 자녀에 대해 기본공제를 하였으나 해당 자녀에 대한 6세 이하 추가공제를 받지 아니한 경우 아내가 해당 자녀에 대한 6세 이하 추가공제 가능)

 다자녀추가공제는 기본공제 해당 자녀가 2명 이상인 경우에만 공제 가능, 자녀가 2명 이상이더라도 나이기준 초과 등으로 근로자의 기본공제 대상 자녀가 2명 미만인 경우 다자녀추가공제를 받을 수 없습니다.

 기본공제대상자가 되기 위해서는 아래의 요건을 충족해야 합니다~

여기까지 연말정산 인적공제에 대해 알아보았습니다~~!!!

 연말정산 관련  게시물은 자주묻는 질문에 계속 됩니다~

 출처: 국세청 블로그

연말정산 세액계산을 어떻게 해야할지 헷갈리거나 잘 모르시진 않나요? 연말정산이라고 하면 괜히 어렵고 복잡하게 느껴질 수도 있는데요~ 연말정산 세액계산 절차를 좀 더 알기 쉽게 설명 해 드리고자 합니다~

가장 먼저 1단계는 '총 급여액'을 구하는 것입니다~! 이는 '연간급여액'에서 '비과세소득'을 빼면 되는데요, 먼저 연간급여액은 연봉을 말하는데요~

연봉(급여+상여+수당+인정상여) - 비과세소득이 총급여 입니다.

'비과세소득' 에는 다음과 같은 항목들이 있습니다.

다음으로 2단계는 '근로소득금액'을 구하는 것인데요, 1단계에서 구한 '총급여액'에서 '근로소득공제'를 빼주면 됩니다~

'근로소득공제금액'은 아래와 같습니다.

3단계는 '과세표준' 구하기 입니다. 그러기 위해서는 '근로소득금액'에서 '각종 소득공제'를 제외해주면 된답니다~ '각종 소득공제'에는 다음과 같은 항목들이 있습니다.

4단계는 '산출세액'을 구하는 것입니다~ 앞서 구한 '과세표준'에 해당하는 '세율'을 곱하여 계산하면 산출세액이 계산됩니다.

산출세액을 계산하는 방법은 아래 표와 같습니다~

5단계에서는 '결정세액'을 구합니다. 전 단계에서 계산한 '산출세액'에서 '세액감면 및 세액공제'를 빼주면 됩니다~

마지막 6단계는 '납부(환급)할 세액' 구하기 입니다. 앞서 구한 '결정세액'에서 '기납부세액'을 제외 해주면 됩니다. 여기서 '기납부세액'이란 매월 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수된 세액을 말합니다~

 연말정산 관련 게시물은 자주묻는 질문에 계속 됩니다~

출처: 국세청 블로그

'13월의 월급' 이라고 불리는 연말정산의 시기가 돌아왔습니다!!

그런데, 연말정산을 어떻게 해야할지 헷갈리거나 잘 모르시진 않나요? 그래서, 연말정산을 좀 더 알기 쉽게  설명해드리려고 합니다.

쟈~그렇다면, 연말정산이 무엇인지부터 이해해볼까요 ??~~

☆ 연말정산이란 ??

근로소득은 그 특성상 매월 발생하므로 매월 소득세를 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수하고 다음해 2월에 실제 부담할 세액을 정산하는 형태로 과세됩니다.

✽연말정산 대상자 

근로소득이 있는 거주자(전체) 및 비거주자(선택)
   ∙제외자 : 일용근로자, 근로소득이 없는 거주자

 이와 관련하여 매월 급여(상여금 포함) 지급시 정확한 세금을 계산하는 것이 비효율적이므로 근로소득 간이세액표에 의해 소득세를 원천징수하게 됩니다.

✽ 근로소득 간이세액표란?

원천징수의무자가 근로자에게 매월 급여를 지급하는 때에 원천징수해야 하는 세액을 급여수준 및 기본공제대상 가족 수 별로 정한 표(소득세법 시행령 별표 2) (국세청 홈페이지 >조회ㆍ계산 >｢간이세액표｣에서 조회 가능)

따라서, 법령에서 정한 특별공제 및 그 밖의 소득공제를 반영하여 최종적으로 정확한 세액을 계산하여 이미 납부한 세액과 정산하는 것을 '연말정산' 이라고 합니다.

 연말정산을 하는 시기는 

- 연도 중에 퇴직하는 경우에는 퇴직하는 달의 급여를 지급하는 때,

(회사는 퇴직 근로자에 대해 연말정산을 하고 원천징수영수증을 교부하여야 함)

- 계속 근로자의 경우에는 다음해 2월 분 급여를 지급하는 때 입니다.

 ☆ 연말정산시 무엇을 제출해야 하나요 ?

근로자는 해당 연도에 지출한 비용 중 공제대상 금액과 인적공제 사항을 기재한 소득공제신고서와 해당 소득공제 증명설 등을 회사에 제출해야 합니다.

기본서류는 다음과 같습니다!
 소득공제신고서
☞ 소득공제신고서 및 해당 소득공제 증명서류를 제출하지 아니한 경우 근로자 본인에 대한 인적공제 및 표준공제만 적용됩니다.

☞ 퇴직연금·연금저축·주택마련저축·장기주식형저축 공제를 받는 근로자는 부속서류인 ‘연금·저축 등 소득공제 명세서’를 회사에 반드시 제출해요~

  ∙ 의료비 공제를 받고자 하는 경우 ‘의료비지급명세서’

  ∙ 기부금 공제를 받고자 하는 경우 ‘기부금명세서’

  ∙ 신용카드 공제를 받고자 하는 경우 ‘신용카드 소득공제 신청서’

 기본서류를 입증할 소득공제 증명서류를 첨부하여 제출해야 하는데요~

소득공제 증명서류는 소득공제가 가능한 해당 지출 비용에 대한 증명서류로 국세청 연말정산간소화 서비스에서 제공하는 증명서류* 또는 영수증 발급기관에서 발급받는 소득공제용 영수증을 말합니다.

  *‘종이없는 연말정산’을 실시하는 회사의 근로자는 연말정산간소화 서비스에서 제공하는 소득공제 증명서류를 전자문서로 저장하여 회사에 제출해야 합니다.

또한, 제출 후 인적공제 등에 대한 변동사항이 없으면 매년 추가로 제출할 필요 없으나, 주택자금공제의 공제항목에 따라 증빙서류에 해당하는 경우는 추가 제출하여야 하는 경우가 있습니다.

☞ 주민등록표등본에 의해 가족관계가 확인되지 아니한 경우 가족관계증명서 등을 제출!!